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Was passiert, wenn ich meine Steuererklärung verspätet einreiche?

 ¿Qué pasa al presentar una declaración fuera de plazo?

Die Einreichung einer verspäteten Erklärung hat Konsequenzen. Die Strafe wird davon abhängen, ob Sie freiwillig oder auf Verlangen des Finanzministeriums erklären. Aber es hängt auch davon ab, wie lange es dauert, die Situation zu regeln.

Wenn Sie also das Datum der Einreichung einer Steuererklärung vergessen oder verpasst haben, sollten Sie diesen Artikel lesen, um mögliche Zuschläge, Strafen und andere Ärgernisse zu mindern.

Verspätete Rückgabe einreichen

Wie wird das gemacht?

Für die Einreichung einer nicht fristgerechten Erklärung müssen Sie das gleiche Verfahren wie bei der fristgerechten Einreichung befolgen.

Denken Sie daran, dass Selbständige dies auf Papier oder elektronisch über die elektronische Zentrale des AEAT tun können. Unternehmen können es nur per Internet mit einem digitalen Zertifikat präsentieren.

Wenn die Erklärung bezahlt werden soll, können Sie dies durch Abbuchung vom Konto tun, indem Sie die NRC (Complete Reference Number) erhalten. Sie können auch einen Zahlungsaufschub beantragen. Aber denken Sie daran, dass das Finanzministerium die Bedingungen für ihre Gewährung verschärft hat.

Konsequenzen

Für die verspätete Einreichung werden Sie bestraft. Sie werden davon abhängen, ob Sie freiwillig oder auf Verlangen des Finanzministeriums erklären. Aber auch darüber, wie lange es dauert, die Situation zu regeln.

Wenn Sie die Erklärung nicht innerhalb der Frist einreichen, erhalten Sie eine Mitteilung des Finanzamtes, in der Sie aufgefordert werden, sie einzureichen, oder eine Begründung für die Nichtanwendung. Normalerweise werden die Steuerbehörden innerhalb von weniger als 6 Monaten herausfinden, ob Sie zur Vorlage einer Erklärung verpflichtet sind und dies nicht tun.

Es wird auch ein Strafverfahren eingeleitet. Mit anderen Worten: Sie müssen den Betrag der Erklärung, die Verzugszinsen und die entsprechende Strafe zahlen, die zwischen 50 und 150% der Gesamtschuld betragen kann.

Um Strafen zu vermeiden, können Sie den ersten Schritt machen und die verspätete Erklärung freiwillig abgeben. In diesem Fall müssen Sie nur den Betrag der Schuld zuzüglich eines Zuschlags zahlen, der immer unter der Höhe der Strafen liegt.

Verspätete Erklärung ohne vorherige Ankündigung

Der Schlüssel zu weniger Geld für die aus dem Stegreif herausgegebene Erklärung ist derjenige, der sie vor der Übermittlung einer Anforderung durch das Finanzministerium vorlegt. Auf diese Weise wird Ihnen ein Zuschlag (festgelegt in Artikel 27 des Allgemeinen Steuergesetzes) und keine Strafe auferlegt.

Wenn die Steuererklärung nicht fristgerecht eingereicht wurde, werden die Steuerbehörden Sie über die Begleichung des Zuschlags für die verspätete Einreichung informieren.

Die Höhe des Verspätungszuschlags hängt von der Zeit ab, die zwischen dem letzten Tag der festgesetzten Frist und Ihrer freiwilligen Rückkehr verstrichen ist.

Wenn Sie also Ihre Rückkehr einreichen:

- Innerhalb von 3 Monaten nach Ablauf der festgelegten Frist: Der Zuschlag beträgt 5% des Betrags der Erklärung, ohne Verzugszinsen oder Strafen.

- Zwischen 3 und 6 Monaten nach Ablauf der festgelegten Frist: Der Zuschlag beträgt 10% des Betrags der Erklärung, ohne Verzugs- oder Strafzinsen.

- Zwischen 6 und 12 Monaten nach Ablauf der festgelegten Frist: Der Zuschlag beträgt 15% des Betrags der Erklärung, ohne Verzugs- oder Strafzinsen.

- Nach 12 Monaten: Der Zuschlag beträgt 20%. Es gibt keine Strafe, aber es werden Verzugszinsen ab dem Tag nach dem Ende der 12 Monate bis zur Abgabe der Erklärung erhoben.

Zusätzlich, vorausgesetzt, dass:

1. der Betrag der verspäteten Erklärung bezahlt wurde (oder der gewährte Aufschub ordnungsgemäß beachtet wurde)

2. und der angemeldete Zuschlag wird in die freiwillige Periode eingetragen

der Zuschlag für die verspätete Meldung wird um 25% reduziert (Artikel 27.5 LGT).

Beispiel für die Berechnung des Zuschlags bei verspäteter Anmeldung

Stellen Sie sich vor, Sie hätten vergessen, Ihre Mehrwertsteuererklärung für das dritte Quartal dieses Jahres einzureichen (die Frist war der 20. Oktober). Sie machen sofort die Berechnungen und sehen, dass Sie 1.000 Euro bekommen.

Am 2. November zahlen Sie die 1.000 Euro und reichen die Steuer ein. Da Sie sich innerhalb von 3 Monaten nach Ablauf der Frist befinden, beträgt die vom Finanzamt mitgeteilte Gebühr für die verspätete Anmeldung 5% von 1.000 Euro, d.h. 50 Euro.

Wenn Sie den Zuschlag innerhalb der von den Finanzbehörden in der Anmeldung gewährten Frist zahlen, wird er um 25% reduziert, so dass Sie nur 37,50 Euro zahlen müssen.

 

Verspätete Erklärung mit Anforderung

Wenn die Steuerbehörden Ihnen einen Antrag auf eine nicht eingereichte Erklärung schicken, ist es am besten, um die Situation nicht zu verschlimmern, diese einzureichen.

Sofort wird ein Sanktionsverfahren eingeleitet.

Wenn die Steuererklärung bezahlt wird, ist die begangene Straftat in Artikel 191 des LGT geregelt: Nichtzahlung der gesamten oder eines Teils der Steuerschuld innerhalb der in den Vorschriften für jede Steuer festgelegten Frist.

Dieses Vergehen wird mit einer Strafe zwischen 50 und 150% der Gesamtschuld geahndet und kann abgestuft werden:

- wenn dem Schatzamt wirtschaftlicher Schaden zugefügt wurde

- wenn wiederholt andere Steuervergehen begangen wurden.

Sie kann auch auf Sie angewandt werden:

Ermäßigung für die Einhaltung: 30 % Ermäßigung, wenn Sie die verhängte Sanktion akzeptieren.

Ermäßigung für die Zahlung: 25 % Ermäßigung (gegebenenfalls nach Anwendung der Ermäßigung für die Einhaltung der Vorschriften), wenn die Sanktion innerhalb der in der Mitteilung angegebenen freiwilligen Zahlungsfrist gezahlt wird.

Beispiel für die Berechnung der Strafe bei nicht rechtzeitiger Zahlung

Ihnen ist klar, dass Sie die Mehrwertsteuererklärung für das dritte Quartal nicht rechtzeitig eingereicht haben (die sich auf 1.000 Euro beläuft), aber Sie beschließen, nichts zu unternehmen. Am 5.

Im Januar des darauf folgenden Jahres erhalten Sie eine Mitteilung der IRS, die Sie zur Vorlage auffordert. Sie reichen sie ein und zahlen sie am 10. Januar.

Berechnung der Strafe:

Grundlage, auf der die Strafe festgelegt wird: 1.000

Mindestprozentsatz: 50%.

Resultierende Strafe: (50%1.000) = 500

Ermäßigung für die Einhaltung: (30%500) = 150

Differenz: (500 - 150) = 350

Ermäßigung bei Zahlung: (25%x350) = 87,50€

Ermäßigte Strafe: (350 - 87,50) = 262,50

Wir sehen, dass die Strafe auf fast 50% des ursprünglich festgelegten Betrags reduziert werden kann. Aber

es ist viel besser, einen Zuschlag von 37,50 Euro für die Abgabe einer freiwilligen verspäteten Erklärung zu zahlen als 262,50 Euro, wenn die Steuerbehörden dies verlangen.

Was ist, wenn die verspätete Rückgabe zurückgegeben wird, Null oder informativ?

Die in Artikel 27 des LGT festgelegten Zuschläge für die verspätete Einreichung ohne vorherige Anforderung werden nur dann erhoben, wenn die Rückgabe fällig ist.

Wenn die Erklärung zurückgeschickt werden soll, kompensiert werden soll, null ist oder informativ ist, entsteht den Steuerbehörden kein wirtschaftlicher Schaden.

In diesem Fall ist nach Artikel 198 der GLT der Verstoß für die nicht rechtzeitige Vorlage dieser Erklärungen gering. Die Strafe beträgt 200 EUR.

Die Geldbuße beträgt 400 EUR, wenn die Volkszählungserklärungen nicht rechtzeitig vorgelegt werden.

Wenn die verspätete Meldung informativ ist, beträgt die Strafe 20 Euro für jede Daten oder jeden Datensatz, die sich auf dieselbe Person oder Einrichtung beziehen, mit einem Minimum von 300 Euro und einem Maximum von 20.000 Euro.

Wenn Sie die nicht fristgerecht eingereichten Erklärungen, die nicht bezahlt werden, ohne vorherige Aufforderung durch das Finanzministerium einreichen, werden die Strafen um die Hälfte reduziert (Artikel 198.2 LGT).

Beispiel für das Einreichen einer verspäteten Erklärung ohne Ergebnis zur Zahlung

Am 2. November stellen Sie fest, dass Sie die Mehrwertsteuererklärung für das dritte Quartal, für das die Frist am 20. Oktober abgelaufen ist, nicht eingereicht haben.

Wenn man es berechnet, kommt es heraus, um 1.000 Euro zu verrechnen. Sie legen es sofort vor.

Die Steuerbehörden können den Zuschlag nach Artikel 27 des LGT nicht begleichen, da kein Betrag zu zahlen ist.

Sie wird ein Sanktionsverfahren einleiten und eine Strafe von 200 Euro verhängen, die auf 100 Euro reduziert wird, wenn sie ohne vorherige Anforderung vorgelegt wird.

Wenn Sie die Sanktion innerhalb der im Bescheid festgelegten Frist zahlen, wird eine Ermäßigung von 25 % gewährt, so dass Sie nur 75 Euro zahlen.

 

Um die Zahlung von Zuschlägen oder Strafen zu vermeiden, ist es in jedem Fall am besten, unsere Steuerberatungsdienste in Anspruch zu nehmen.

Wir bieten Ihnen die Gewissheit, dass Sie Ihren steuerlichen Verpflichtungen nachkommen können.

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